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En este artículo se presentan algunos tipos de operaciones sujetas al IVA.
Para cada uno de estos tipos de operaciones, se describe la configuración de las cuentas que se debe utilizar, el esquema del asiento de contabilización, así como las declaraciones y los números de las líneas afectadas por dichas contabilizaciones.
Los esquemas de asientos que se indican más abajo son propuestas basadas en las reglas contables. Su finalidad es ayudarle a entender el principio básico de la contabilización del IVA. Deberá adaptarlos a su propia situación y a su plan contable.
La lista de Naturalezas de impuestos y de Tipos de IVA que se presenta en este documento no es exhaustiva. De hecho, estos tipos pueden variar en función de las nuevas reglas fiscales que defina el gobierno.
No obstante, los principios de configuración de cuentas y los esquemas de asientos definidos para los antiguos porcentajes siguen siendo válidos para los nuevos porcentajes.
IVA Deducible - Por cuotas soportadas en operaciones interiores corrientes
Declaraciones y líneas afectadas:
- 303: línea 28
- 347: línea 02
Esquema del asiento
400xxxxx - Haber - 1 210 €
4720xxx - Debe - 210 €
600xxxxx - Debe - 1 000 €
Configuración de la cuenta 472xxx
- Naturaleza del impuesto: España General, 21 %, 10 %, 5 %...
- Tipo de operación: Bien o servicio corriente en operaciones interiores
IVA Deducible - Por cuotas soportadas en operaciones interiores con bienes de inversión
Declaraciones y líneas afectadas:
- 303: línea 30
- 347: línea 02
Esquema del asiento
400xxxxx - Haber - 1 210 €
4720xxx - Debe - 210 €
600xxxxx - Debe - 1 000 €
Configuración de la cuenta 472xxx
- Naturaleza del impuesto: España General, 21 %, 10 %, 5 %...
- Tipo de operación: Bien de inversión en operaciones interiores
IVA Deducible - En adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios corrientes
Declaraciones y líneas afectadas
- 303: líneas 10 y 36
Esquema del asiento
400xxxxx - Haber - 1 210 €
4770xxxx - Haber - 210 €
4720xxx - Debe - 210 €
600xxxxx - Debe - 1 210 €
Configuración de la cuenta 4770xxxx
- Naturaleza del impuesto: Intracomunitario General 21 %, 10 %, 5 %...
- Tipo de operación: Bien o servicio corriente en operaciones intracomunitarias Adquisición
Configuración de la cuenta 4720xxx
- Naturaleza del impuesto: Intracomunitario General 21 %, 10 %, 5 %...
IVA Deducible - En adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión
Declaraciones y líneas afectadas
- 303: 38
400xxxxx - Haber - 1 210 €
4720xxx - Debe - 210 €
600xxxxx - Debe - 1 000 €
Configuración de la cuenta 4720xxxx
- Naturaleza del impuesto: Intracomunitario General 21 %, 10 %, 5 %...
- Tipo de operación: Bien de inversión en operaciones intracomunitarias
Configuración de la cuenta 4720xxx
- Naturaleza del impuesto: Intracomunitario General 21 %, 10 %, 5 %...
- Tipo de operación: Bien de inversión en operaciones intracomunitarias
IVA Deducible - Por cuotas soportadas en las importaciones de bienes corrientes
Declaraciones y líneas afectadas
- 303: 32
Esquema del asiento
430xxxxx - Debe - 1 210 €
4720xxx - Haber - 210 €
707xxxx - Haber - 1 000 €
Configuración de la cuenta 4720xxx:
- Naturaleza del impuesto: Importación/Exportación General 21 %, 10 %, 5 %...
- Tipo de operación: Bien o servicio corriente en operaciones de importación
IVA Deducible - Por cuotas soportadas en las importaciones de bienes de inversión
Declaraciones y líneas afectadas
- 303: líneas 34
Esquema del asiento
400xxxxx - Haber - 1 210 €
4720xxxx - Haber - 210 €
600xxxxx - Debe - 1 000 €
Configuración de la cuenta 4720xxx
- Naturaleza del impuesto: Importación/Exportación General 21 % 10 %, 5 %...
- Tipo de operación: Bien de inversión en operaciones de importación
IVA Devengado - Régimen general - 0 %
Declaraciones y líneas afectadas
- 303: líneas 150 y 153
Esquema del asiento
430xxxxx - Debe - 1 210 €
700xxxxx - Haber - 1 210 €
Configuración de la cuenta 700xxx
- Exonerado: marcado
- Tipo de operación: Bien de inversión en operaciones interiores 0 % o Bien de inversión en operaciones interiores 0 %
IVA Devengado - Régimen general - 4 %
Declaraciones y líneas afectadas
- 303: líneas 01 y 03
- 347: línea 02
Esquema del asiento
430xxxxx - Debe - 1 040 €
4770xxx - Haber - 40 €
700xxxxx - Haber - 1 000 €
Configuración de la cuenta 4770xxx
- Naturaleza del impuesto: España General 4 %
- Tipo de operación: Bien o servicio corriente en operaciones interiores o Bien de inversión en operaciones interiores
IVA Devengado - Régimen general - 5 %
Declaraciones y líneas afectadas
- 303: líneas 153 y 154
- 347: línea 02
Esquema del asiento
430xxxxx - Debe - 1 050 €
4770xxx - Haber - 50 €
700xxxxx - Haber - 1 000 €
Configuración de la cuenta 4770xxx
- Naturaleza del impuesto: España General 5 %
- Tipo de operación: Bien o servicio corriente en operaciones interiores o Bien de inversión en operaciones interiores
IVA Devengado - Régimen general - 10 %
Declaraciones y líneas afectadas
- 303: líneas 04 y 06
- 347: línea 02
Esquema del asiento
430xxxxx - Debe - 1 100 €
4770xxx - Haber - 100 €
700xxxxx - Haber - 1 000 €
Configuración de la cuenta 4770xxx
- Naturaleza del impuesto: España General 10 %
- Tipo de operación: Bien o servicio corriente en operaciones interiores o Bien de inversión en operaciones interiores
IVA Devengado - Régimen general - 21 %
Declaraciones y líneas afectadas
- 303: líneas 07 y 09
- 347: línea 02
Esquema del asiento
430xxxxx - Debe - 1 210 €
4770xxx - Haber - 210 €
700xxxxx - Haber - 1 000 €
Configuración de la cuenta 4770xxx
- Naturaleza del impuesto: España General 21 %
- Tipo de operación: Bien o servicio corriente en operaciones interiores o Bien de inversión en operaciones interiores
IVA Devengado - Régimen general - 4 % y RE 0,50 %
Declaraciones y líneas afectadas
- 303: líneas 01 y 16
Esquema del asiento
430xxxxx - Debe - 1 045 €
4770xxx - Haber - 40 €
4770REx - Haber - 5 €
700xxxxx - Haber - 1 000 €
Configuración de la cuenta 430xxx
- Diversos - Sujeto a RE: marcar la casilla
Configuración del tipo de IVA
- Territorialidad: España
- %: 4 %
- Porcentaje RE: 0,50 %
- Cuenta RE: 4770REx
Configuración de la cuenta 4770RExx
- Naturaleza del impuesto: vacío
- Tipo de operación: Recargo de Equivalencia
Configuración de la cuenta 4770xxx
- Naturaleza del impuesto: España Superreducido
- Tipo de operación: Bien o servicio corriente en operaciones interiores o Bien de inversión en operaciones interiores
IVA Devengado - Régimen general - 5 % y RE 0,62 %
Declaraciones y líneas afectadas
- 303: línea 153 y 16
Esquema del asiento
430xxxxx - Debe - 1 056,20 €
4770xxx - Haber - 50 €
4770REx - Haber - 6,20 €
700xxxxx - Haber - 1 000 €
Configuración de la cuenta 430xxx
- Diversos - Sujeto a RE: marcar la casilla
Configuración del tipo de IVA
- Territorialidad: España
- %: 5 %
- Porcentaje RE: 0,62 %
- Cuenta RE: 4770REx
Configuración de la cuenta 4770RExx
- Naturaleza del impuesto: vacío
- Tipo de operación: Recargo de Equivalencia
Configuración de la cuenta 4770xxx
- Naturaleza del impuesto: España Reducido 5 %
- Tipo de operación: Bien o servicio corriente en operaciones interiores o Bien de inversión en operaciones interiores
IVA Devengado - Régimen general - 10 % y RE 4 %
Declaraciones y líneas afectadas
- 303: líneas 07 y 22
Esquema del asiento
430xxxxx - Debe - 1 140 €
4770xxx - Haber - 100 €
4770REx - Haber - 40 €
700xxxxx - Haber - 1 000 €
Configuración de la cuenta 430xxx
- Diversos - Sujeto a RE: marcar la casilla
Configuración del tipo de IVA
- Territorialidad: España
- %: 10 %
- Porcentaje RE: 4 %
- Cuenta RE: 4770REx
Configuración de la cuenta 4770RExx
- Naturaleza del impuesto: vacío
- Tipo de operación: Recargo de Equivalencia
Configuración de la cuenta 4770xxx
- Naturaleza del impuesto: España Reducido 10 %
- Tipo de operación: Bien o servicio corriente en operaciones interiores o Bien de inversión en operaciones interiores
IVA Devengado - Régimen general - 21 % y RE 1,75 %
Declaraciones y líneas afectadas
- 303: líneas 07 y 157
Esquema del asiento
430xxxxx - Debe - 1 227,50 €
4770xxx - Haber - 210 €
4770REx - Haber - 17,50 €
700xxxxx - Haber - 1 000 €
Configuración de la cuenta 430xxx
- Diversos - Sujeto a RE: marcar la casilla
Configuración del tipo de IVA
- Territorialidad: España
- %: 21 %
- Porcentaje RE: 1,75 %
- Cuenta RE: 4770REx
Configuración de la cuenta 4770RExx
- Naturaleza del impuesto: vacío
- Tipo de operación: Recargo de Equivalencia
Configuración de la cuenta 4770xxx
- Naturaleza del impuesto: España General 21 % - Tabaco
- Tipo de operación: Bien o servicio corriente en operaciones interiores
IVA Devengado - Régimen general - 21 % y RE 5,20 %
Declaraciones y líneas afectadas
- 303: líneas 07 y 22
Esquema del asiento
430xxxxx - Debe - 1 210 €
4770xxx - Haber - 201,35 €
4770REx - Haber - 49,86 €
700xxxxx - Haber - 958,79 €
Configuración de la cuenta 430xxx
- Diversos - Sujeto a RE: marcar la casilla
Configuración del tipo de IVA
- Territorialidad: España
- %: 21 %
- Porcentaje RE: 5,2 %
- Cuenta RE: 4770REx
Configuración de la cuenta 4770RExx
- Naturaleza del impuesto: vacío
- Tipo de operación: Recargo de Equivalencia
Configuración de la cuenta 4770xxx
- Naturaleza del impuesto: España General 21 %
- Tipo de operación: Bien o servicio corriente en operaciones interiores
IVA Devengado - Otras operaciones con inversión del sujeto pasivo (excepto. adq. intracom)
Declaraciones y líneas afectadas
- 303: línea 12
Esquema del asiento
430xxxxx - Debe - 1 210 €
4770xxx - Haber - 210 €
700xxxxx - Haber - 1 000 €
Configuración de la cuenta 4770xxx
- Naturaleza del impuesto: Inversión del sujeto pasivo General 21 %, 10 %, 5 %...
- Tipo de operación: Devengado por inversión del sujeto pasivo
